ترازنامه بانک های تجاری
ترازنامه بانک های تجاری
دارایی ها = ( بدهی ها + حقوق صاحبان سهام )
دارایی در علم حسابداری، عبارتست از کلیه اموال و حقوقی که دارای ارزش پولی باشند.
دارایـــــــــــــــی ها
1- وجوه نقد
وجوه صندوق (ریالی و ارزی) - وجوه در راه (ریالی و ارزی )
2- مطالبات از بانک مرکزی
سپرده قانونی = وجوهی که به موجب قانون بانکها موظف اند نزد بانک مرکزی تودیع نمایند
حساب جاری نزد بانک مرکزی
سپرده ارزی و مدت دار نزد بانک مرکزی
سپرده پیش پرداخت خرید ارز نزد بانک مرکزی
سپرده مدت دار ریالی نزد بانک مرکزی
3- مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری
سپرده های دیداری نزد بانک های داخلی و خارجی
وام اعطایی به بانک های داخلی
سپرده مدت دار نزد بانک های داخلی و خارجی
حساب پرداخت چکهای صادره سایر بانکها
4- تسهیلات اعطائی و وام ها (بخش دولتی و سایر اشخاص )
وام های قرض الحسنه
تسهیلات مشارکتی
تسهیلات مبادله ای
تعهدات
5- اوراق مشارکت و سایر اوراق
عاملیت خرید و فروش اوراق مشارکت به دلیل ریسک پایین و کسب درامد
6- سرمایه گذاری و مشارکت ها
سرمایه گذاری در اجرای طرح های تولیدی یا عمرانی
مشارکت حقوقی ، تامین قسمتی از سرمایه شرکت های سهامی جدید یا خرید قسمتی از سهام شرکت های موجود
7- دارائی های ثابت ( مشهود و نامشهود )
مشهود عبارتند از: زمین ، ساختمان ، ماشین آلات و تجهیزات ، اثاثیه ، بهسازی اموال ملکی و تجاری
غیر مشهود : فاقد ماهیت فیزیکی هستند . حق امتیاز ها ، حق نشر ها ، علائم تجاری ، فرانشیز
8- سایر دارائی ها (حسابهای دریافتنی - وثایق ملکی )
طلب بانک بابت بروات ارزی و اعتبار اسنادی و سایر مطالبات از اشخاص
دارایی هایی که در وثیقه بانک می باشد
بدهی ها = منابع تامین مالی واحد تجاری را تشکیل می دهد
مبالغی که یک بانک (موسسه ، واحد تجاری ) به افراد و موسسات دیگر بدهکار می باشد و یا کلیه مبالغی که بازپرداخت آنها در تاریخهای معین در آینده بر عهده بانک (موسسه ، واحد تجاری ) است را بدهی می گوییم . به عبارت دیگر می توان گفت ادعا یا حق مالی طلبکاران نسبت به داراییهای یک بانک (موسسه ، واحدتجاری) است و این حق نسبت به داراییهای معینی نمی باشد بلکه نسبت به کل داراییهاست .
1- بدهی به بانک مرکزی
2- بدهی به بانکها و موسسات اعتباری
3- سپرده های دیداری
4 - سپرده های قرض الحسنه پس انداز
5- سپرده های سرمایه گذاری مدت دار
6- سایر سپرده ها
7- ذخایر و سایر بدهی ها
8- ذخیره مالیات عملکرد
9- ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
10- سود سهام پرداختی
جمــــــــــــــع بدهی ها
حقوق صاحبان سهام
1- سرمایه پرداخت شده
2- اندخته قانونی
3- سایر اندوخته ها
4- سود ( زیان ) انباشته
جمــــــــــــع حقوق صاحبان سهام
جمـــع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام